- 观点1： 追问:
具体怎样做的?
回答:
1、每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。2、月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。3、月份终了，按操作间、部门等实际盘点的结存原材料数额，办理假退料手续，调整营业成本，借记“营业成本”科目(红字)，贷记“原材料”科目(红字);下月初再将假退料金额原数冲回。4、月份终了，根据当月领用的低值易耗品的实际成本的50%，计算当月领用时的低值易耗品的摊销额，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记本科目(低值易耗品摊销)。当月领用低值易耗品数额较大的，其低值易耗品的摊销额也可通过“待摊费用”或“递延资产”科目核算。5、月份终了，计算分摊本月已销商品实现的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“营业成本”科目6、月份终了，应将本月应发的工资进行分配，借记“营业费用”“管理费用”“在建工程”“应付福利费”等科目，贷记本科目。7、月份终了，企业计算出应交纳的营业税和城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目。计算出当月应交纳的所得税，借记“利润分配--应交所得税”科目，贷记本科目。8、结转营业成本时，借记本科目，贷记“原材料”“库存商品”“应付帐款”“银行存款”等科目。9、期末，应将营业成本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
追问:
如果盘点的 料退货的话,怎样做会计分录呀?
回答:
借:原材料
贷:应付帐款
追问:
餐饮业的营业税和城市维护建设税怎样计算出来的?
回答:
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